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謎底即將揭曉! *ST康得122億存款去哪兒了?

業(yè)界開始集中對*ST康得賬面高額貨幣資金質(zhì)疑,始于今年初*ST康得“手握150億現(xiàn)金,卻還不起10億的債”事件。

今年A股的兩出“懸疑大劇”,莫過于康美藥業(yè)(600518.SH)調(diào)減貨幣資金299億元和*ST康得(002450.SZ)122億存款真?zhèn)螁栴}了。

隨著深交所的5月7日和8日的連環(huán)追問,*ST康得122億存款問題正如抽絲剝繭般逐漸變得清晰,也隨即引出市場對*ST康得控股股東涉嫌非經(jīng)營性占用上市公司資金等一系列問題的關(guān)注。

截至5月9日上午收盤,*ST康得連續(xù)第四個跌停,股價為4.07元/股,總市值約為144億元。

大股東被疑侵占資金

業(yè)界開始集中對*ST康得賬面高額貨幣資金質(zhì)疑,始于今年初*ST康得“手握150億現(xiàn)金,卻還不起10億的債”事件。

4月29日晚間,*ST康得發(fā)布的2018年年報,將質(zhì)疑聲推向高潮。該年報被瑞華會計(jì)師事務(wù)所出具“非標(biāo)意見”,會計(jì)師事務(wù)所出具的無法表示意見的事項(xiàng)達(dá)10項(xiàng)。除*ST康得新董事長肖鵬、財務(wù)總監(jiān)王瑜“保證年度報告中財務(wù)報告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”外,其他董事會成員均“不保證報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性”。

根據(jù)*ST康得年報,截至2018年末,其貨幣資金余額為153.16億元。然而會計(jì)師事務(wù)所和*ST康得三位獨(dú)董均表示無法判斷該銀行存款的真實(shí)性。

三位獨(dú)董發(fā)布異議聲明稱,*ST康得新及其子公司賬面顯示其在北京銀行西單支行的存款余額共計(jì) 122.1億元,“我們對此強(qiáng)烈質(zhì)疑,原因是這筆存款既不能用于支付也無法執(zhí)行,并且北京銀行西單支行曾經(jīng)口頭回復(fù)‘可用余額為零’,注冊會計(jì)師就此筆存款向北京銀行西單支行發(fā)出詢證函,對方至今沒有回復(fù)。”

除此之外,他們認(rèn)為,*ST康得大股東康得投資集團(tuán)有限公司(下稱“康得集團(tuán)”)和北京銀行西單支行違規(guī)簽訂《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》,使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同,為控股股東占用上市公司資金開啟了方便之門。

由此,蓋子被“掀開一角”。

深交所當(dāng)晚火速發(fā)函問詢*ST康得122.1億元貨幣資金的主要用途、補(bǔ)充披露現(xiàn)金管理協(xié)議的主要內(nèi)容。5月8日晚間,*ST康得前腳發(fā)完回復(fù)公告,后腳又收到深交所發(fā)來的第二封關(guān)注函,深交所在其中要求*ST康得回復(fù)是否存在“控股股東非經(jīng)營性占用上市公司資金”。

北京銀行也要擔(dān)責(zé)?

《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》一下子成為眾人焦點(diǎn)。根據(jù)*ST康得的公告,康得集團(tuán)與北京銀行西單支行簽署了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》,為康得集團(tuán)及其下屬企業(yè)提供現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù),*ST康得及其下屬三家全資子公司加入了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》。

此份《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》到底何時簽訂的呢?5月9日,*ST康得內(nèi)部人士回應(yīng)財聯(lián)社記者稱“無可奉告”。

而根據(jù)上述《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》,現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的參與主體可以選擇賬戶實(shí)際余額或應(yīng)計(jì)余額的方式作為賬戶呈現(xiàn)余額,用于有關(guān)機(jī)關(guān)的賬戶查詢、凍結(jié)、劃扣的依據(jù)。

賬戶實(shí)際余額,指子賬戶實(shí)際存款余額,如采取此方式,根據(jù)前述零余額管理方式(即各子賬戶的資金全額歸集到康得集團(tuán)賬戶),子賬戶均會顯示為零。

應(yīng)計(jì)余額,指子賬戶可用于對外支付的資金總和,在該模式下子賬戶對賬單將不顯示該賬戶與康得集團(tuán)賬戶之間自動上存和自動下?lián)艿葰w集交易。

對此,一位業(yè)內(nèi)人士向財聯(lián)社記者分析稱,由于康得新賬戶呈現(xiàn)余額可以選擇實(shí)際余額或應(yīng)計(jì)余額,可能當(dāng)審計(jì)來查時,康得新賬戶會選擇應(yīng)計(jì)余額顯示,存款余額為122.1億元,同時這種應(yīng)計(jì)余額的呈現(xiàn)方式還掩蓋了康得新與關(guān)聯(lián)賬戶的上存下?lián)埽瑢徲?jì)會據(jù)此以為是一個正常的賬戶,但實(shí)際上錢已經(jīng)不在康得新賬戶。

據(jù)瑞華會計(jì)師事務(wù)所表示,2019年4月29日,其收到的北京銀行銀行西單支行詢證函回函顯示:“銀行存款該賬戶余額為0元,該賬戶在我行有聯(lián)動賬戶業(yè)務(wù),銀行歸集金額為122.1億元”;另外:北京銀行西單支行對*ST康得新功能在北京銀行西單支行的美元賬戶和人民幣賬戶余額未進(jìn)行回復(fù)。

事實(shí)上,目前業(yè)界有觀點(diǎn)認(rèn)為北京銀行西單支行也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

資深投行人士王驥躍認(rèn)為,銀行提供現(xiàn)金管理服務(wù)很正常,但對賬單應(yīng)該反映資金流動,余額顯示應(yīng)該真實(shí)。而且上市公司與控股股東資金要獨(dú)立,這是上市公司的常識,北京銀行也是上市公司,應(yīng)該知道。

資深財務(wù)專家馬軍生則直指北京銀行存在一定過錯。他向財聯(lián)社記者表示,康得新巨額貨幣資金,通過所謂“現(xiàn)金集中管理”,被大股東堂而皇之占用,賬存實(shí)亡。北京銀行應(yīng)當(dāng)知曉,大股東侵占上市公司資金是違規(guī)行為,但仍然簽訂可以給大股東方便地侵占上市公司資金的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》,存在一定過錯,可能構(gòu)成侵權(quán),并有可能要承擔(dān)賠償康得新投資者相關(guān)損失的法律責(zé)任。

他還認(rèn)為,北京銀行這種涉嫌違規(guī)的“創(chuàng)新”服務(wù),可能遭致銀行保險監(jiān)管部門行政處罰。建議各銀行應(yīng)自查現(xiàn)金池業(yè)務(wù),是否存在上市公司與股東資金混同的現(xiàn)象,是否存在網(wǎng)銀、對賬單、銀行回函的違規(guī)行為,做到合法合規(guī)經(jīng)營。

5月9日,北京銀行總行針對此事回應(yīng)稱:“瑞華會計(jì)師事務(wù)所詢證函回函,北京銀行西單支行于4月26日寄出,瑞華會計(jì)師事務(wù)所于4月29日早9點(diǎn)簽收。故北京銀行未對其出具的詢證函予以回復(fù)的情況與事實(shí)不符!北本┿y行總行表示,北京銀行西單支行與康得新訂立的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》,是各方依照《合同法》相關(guān)規(guī)定,本著自愿、平等原則簽署。合同訂立的行為符合相關(guān)法律規(guī)定。

財聯(lián)社(南京,記者 王俊仙)

聲明: 本文由入駐維科號的作者撰寫,觀點(diǎn)僅代表作者本人,不代表OFweek立場。如有侵權(quán)或其他問題,請聯(lián)系舉報。

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